Perangkat lunak pelacakan opsi saham karyawan

Manajemen Kinerja Opsi Saham Karyawan Memberikan saham kepada karyawan adalah cara yang efektif untuk mengkompensasi dan memanfaatkan kepemilikan. Ini adalah praktik umum di antara teknologi dan perusahaan publik. Meski rencana stok bisa dibangun untuk perusahaan swasta, hal itu kurang lazim. Daya tarik saham ada dua: Ini memberi kesempatan kompensasi yang bervariasi kepada karyawan sambil tidak menggunakan uang tunai. Selain itu, ini menciptakan hubungan antara karyawan dan pemegang saham. Opsi saham biasanya dikeluarkan sebagai pilihan opsi hibah atau opsi pembelian saham. Variasi opsi saham lainnya yang digunakan kurang teratur, meliputi stock terbatas, saham hantu, dan hak penghargaan saham (SAR). Hibah hibah dapat diatur baik sebagai opsi saham insentif (ISO) atau tidak memenuhi syarat. Hal ini berbeda dalam perlakuan pajaknya pada saat dieksekusi. Biasanya opsi saham diberikan atas persetujuan Dewan Direksi. Harga hibah dari opsi saham sama dengan harga pasar pada tanggal yang diberikan. Karyawan dengan opsi saham menyadari keuntungan sampai pada tingkat harga pasar lebih besar dari harga hibah. Karyawan dapat menyadari keuntungan saat mereka menggunakan saham (membelinya pada harga hibah), dan menjual saham di pasar terbuka (dengan asumsi harga pasar lebih tinggi dari harga hibah). Opsi saham hanya dapat dieksekusi setelah memiliki hak vested. Jadwal penjadwalan bervariasi dari satu perusahaan ke perusahaan lainnya, namun dalam jadwal vesting yang khas, 25 dari opsi saham saham rompi satu tahun setelah tanggal pemberian dana dan 148 dari opsi saham rompi setelah setiap bulan berikutnya. Dalam jadwal penjadwalan umum lainnya, 25 saham opsi saham rampung pada masing-masing dari empat tanggal pemberian hibah pertama. Stock Purchase plans memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon melalui pemotongan gaji. Mereka sangat umum dan populer di kalangan perusahaan yang memiliki saham publik. Langkah-langkah yang disarankan dalam Proses (Hibah Opsi Saham): Menetapkan cadangan saham perusahaan untuk program saham karyawan. Cadangan ini terlihat oleh pemegang saham yang biasanya adalah pemilik dana cadangan tambahan. Pengelolaan yang efektif dari cadangan terbatas ini disarankan. Tetapkan kebijakan kapan harus memberikan saham baru. Ini biasanya diberikan kepada karyawan tingkat senior, namun dapat berlaku untuk semua karyawan. Manajemen tingkat tinggi dan kontributor utama masing-masing menerima lebih banyak saham daripada karyawan tingkat rendah. Menetapkan kebijakan pemberian opsi yang berkelanjutan kepada karyawan. Pilihan yang sedang berjalan dapat diberikan secara reguler atau atas pertimbangan manajemen. Jika secara rutin, alokasikan pembagian saham ke departemen berdasarkan headcount, nilai ketrampilan, dan tingkat karyawan. Hibah baru dapat dikeluarkan atau diberikan secara otomatis berdasarkan kinerja atau kontribusi. Sekali lagi, khas bagi karyawan tingkat tinggi untuk menerima lebih banyak saham daripada karyawan tingkat rendah. Menetapkan jadwal pelunasan opsi saham. Pilihan stock biasanya diberikan, dengan persetujuan Dewan Direksi, segera setelah tanggal mempekerjakan karyawan. Opsi saham yang sedang berjalan biasanya diberikan di dekat hari jadi peminjaman karyawan, atau pada saat yang sama tahun untuk semua penerima opsi saham. Melaporkan laporan berkala kepada pemegang opsi saham yang merangkum status vesting mereka, jumlah saham dan harga hibah, dll. Memberikan materi pendidikan bagi karyawan yang telah menerima hibah opsi saham. Langkah-langkah yang disarankan dalam Proses (Stock Purchase Plan): Menetapkan cadangan saham perusahaan untuk rencana pembelian saham. Cadangan ini terlihat oleh pemegang saham yang biasanya adalah pemilik dana cadangan tambahan. Pengelolaan yang efektif dari cadangan terbatas ini disarankan. Tetapkan peraturan rencana pembelian saham, termasuk jumlah pegawai gaji yang dapat berkontribusi terhadap rencana tersebut (1-10 dari gaji mereka), dan jangka waktu pembelian saham (enam bulan). Pembeli membeli saham melalui pemotongan gaji. Harga pembelian saham sama dengan 85 dari harga pasar pada hari pertama atau hari terakhir dari periode pembelian enam bulan, mana saja yang lebih rendah. Fitur dan persyaratan lain dari rencana pembelian saham meliputi: Kontribusi karyawan tidak dapat dipercepat atau dikurangi. Selama periode pembelian enam bulan. Penarikan dana dari rencana itu mungkin tapi hanya jumlah pembayaran yang diberikan untuk rencana tersebut dikembalikan dan tidak ada stok yang dikeluarkan. Rencana tersebut diberikan atas pertimbangan perusahaan dan dapat dimodifikasi atau dibatalkan. Begitu seorang karyawan terdaftar dalam rencana tersebut, karyawan tersebut tidak harus mendaftar ulang untuk periode pembelian berturut-turut. Mempublikasikan rencana tersebut kepada karyawan dan mendorong partisipasi mereka. Menetapkan rencana opsi saham memerlukan bantuan hukum. Bagaimana HRSource Dapat Membantu: Melacak penghargaan opsi saham dan vesting Mengeluarkan pernyataan opsi saham untuk karyawan Laporkan opsi saham yang diberikan oleh karyawan untuk mengidentifikasi kemungkinan ketidaksetaraan Opsi Stock dan Equity Tracking Software Colonial adalah penyedia solusi perangkat lunak berbasis web yang aman untuk membantu perusahaan mengelola dan Kompensasi berbasis saham Platform pelacak opsi saham kami memantau dan melacak semua aktivitas yang terkait dengan opsi saham karyawan. Selain itu, perangkat lunak kami memiliki kemampuan untuk melacak semua instrumen ekuitas lainnya secara real time baik untuk perusahaan swasta maupun publik. Pelacakan opsi saham bukanlah bagian standar dari layanan agen transfer biasa kami. Namun ini merupakan solusi tambahan bagi para eksekutif untuk mengelola stok mereka dengan lebih baik. Pilihan dan perangkat lunak pelacakan penghargaan kami meliputi: Portal akses online pilihan terpisah dengan tampilan pernyataan individual Antarmuka karyawan dan broker Semua kelas waran dan opsi, insentif dan nonqualified, dan penghargaan lainnya seperti unit phantom unit terbatas (RSURSA) Beberapa jadwal vesting Selesaikan pencatatan optionee Laporan yang disesuaikan Segera akses ke semua catatan dan aktivitas perdagangan Sistem perangkat lunak kami adalah solusi layanan penuh untuk mengelola dan melacak opsi saham. Kami menawarkan keamanan tertinggi dengan perangkat lunak yang menggunakan enkripsi data 128-bit. Selain itu, program pelacakan opsi saham Colonials secara rutin dicadangkan setiap hari untuk melindungi dari kegagalan komputer dan peralatan. Perangkat lunak cloud kami digunakan oleh lebih dari seribu perusahaan publik dan swasta. Hubungi kami untuk mengetahui lebih lanjut tentang perangkat lunak pelacakan opsi dan ekuitas kami hari ini. Ikhtisar Sistem Masuk: Program opsi penargetan stok kolonial menggunakan sistem single-sign-on, yang memungkinkan beberapa individu mengakses data dari program secara bersamaan dan secara real-time. Data yang diakses akan tergantung pada peran pengguna, yang bisa menjadi administrator, manajer SDM, auditor, broker, atau karyawan. Selain itu, program pelacakan pilihan opsi Colonials melacak log akses yang lengkap untuk peran yang berbeda, dan menyediakan fitur keamanan yang luas untuk otorisasi pengguna dan otentikasi. Keamanan: Opsi penjangkauan opsi penjurian program penjahat dikodekan menggunakan enkripsi data 128-bit, dan ada firewall yang ada antara lingkungan produksi dan domain publik. Akses ke data dan aplikasi dibatasi berdasarkan peran pengguna, dan jalur audit diaktifkan untuk berbagai peran. Selain itu, semua karyawan program pelacak opsi Colonials telah menandatangani perjanjian non-disclosure dan perjanjian privasi. Backup and Recovery: Aplikasi program pelacak opsi saham kolonial dicadangkan setiap hari, dan strategi cadangan komprehensif ada untuk melindungi data klien terhadap kegagalan peralatan komputer. Apalagi media backup disimpan di lokasi off-site. Implementasi: Program pelacak opsi saham penjajahan memastikan bahwa data mentah untuk semua klien disimpan di tempat yang aman dan dicadangkan secara teratur. Begitu data diterima, dianalisis secara menyeluruh, dan setelah selesainya memuat data, total tersebut dirujuk berdasarkan jumlah total data mentah. Dukungan: Program pelacak opsi saham penjajah memiliki tim pendukung yang sangat profesional yang didedikasikan untuk kueri dan kebutuhan klien kami. Nomor telepon dan alamat email pendukung tercantum di sebelah kanan. Manfaat dan Fitur Program pelacak opsi saham kolon dapat melakukan semua fungsi yang terkait dengan akuntansi, manajemen dan administrasi opsi saham karyawan termasuk, namun tidak terbatas pada: Pemuatan otomatis harga saham dan tingkat suku bunga Perhitungan otomatis volatilitas Perhitungan otomatis dari Hitam Scholes dan Nilai Penilaian Binomial Dukungan penuh untuk opsi, saham terbatas, surat hutang konversi, waran, opsi kinerja, SAR, Unit Share Ditangguhkan, opsi konsultan dan Penawaran Phantom Dukungan penuh untuk jadwal vesting seragam dan non-seragam Dukungan penuh untuk perhitungan rencana evergreen Pembangkitan otomatis semua pengungkapan yang diperlukan untuk pengungkapan triwulanan dan tahunan Generasi otomatis surat hibah dan surat status opsi karyawan Mendukung untuk mendownload semua data ke Dukungan Penuh Excel untuk perhitungan jumlah saham terdilusi yang terdilusi berdasarkan Metode Keuangan Dukungan penuh untuk semua Jenis corpo Rate action Dukungan penuh untuk semua jenis vesting dan acceleration dan perlambatan biaya Dukungan penuh untuk perubahan harga strike Sebagai aplikasi berbasis web, Anda bisa meminta karyawan Anda untuk memiliki akses langsung ke sistem di mana mereka dapat melihat status dari Pilihan mereka sendiri, dan untuk memasukkan permintaan mereka untuk melatih pilihannya. Banyak perusahaan menganggap ini sebagai keuntungan karyawan. Aplikasi berbasis web sepenuhnya yang memungkinkan Anda pengguna sebanyak yang Anda inginkan untuk mengakses sistem. Dukungan penuh untuk mengelola ringkasan modal Anda secara on-line. Entri jurnal lengkap dan justifikasi untuk mereka. Perhitungan untuk jangka waktu yang diharapkan dari pilihan berdasarkan data historis. Perhitungan untuk tingkat penyitaan berdasarkan data historis. Manajemen dan akuntansi untuk pilihan kinerja. Penyesuaian true-up dan true-down yang terkait dengan perubahan tingkat penyitaan secara periodik. Manajemen dan akuntansi untuk hibah akuntansi variabel (seperti instrumen tipe pertanggungjawaban dan pilihan konsultan) Penyesuaian true-up dan true-down otomatis yang terkait dengan perubahan kriteria kinerja opsi kinerja. Penyesuaian benar-benar terkait dengan mengubah persyaratan opsi yang ada. Administrator Administrasi dapat masuk ke program kapan saja untuk mengakses dan mengubah datanya dari browser web manapun. Program kami melacak hibah saham, latihan, forfeiturescancellations, jenis karyawan, pemutusan departemen, dan pengaturan kalender. Fitur Pelarangan dan Amortisasi Opsi kami menciptakan jadwal vesting dan amortisasi secara otomatis berdasarkan penyiapan dari apa yang dipilih masing-masing administrator: Opsi Akhir dan Bulanan Linier DipercepatGraded One-Entry End End End End End End End End End End Setiap expirycancellationforfeitures: Ekspektasi Alam yang Dimiliki Waktu Tidak Tereksekusi Kadaluarsa dengan atau tanpa pembalikan Ekspektasi yang tidak terpenuhi dengan atau tanpa pembatalan biaya di masa depan Fitur Opsi Latihan kami mendukung jenis latihan tunai dan cashless reguler: Sertifikat RegulerCash Sale Hari yang Sama, melalui perantara pilihan Anda Surrender to Cover Buy Kembali, memungkinkan Anda menyerahkan semua saham Anda untuk nilai intrinsik Fitur Opsi Penghargaan kami mendukung pendaftar terpisah untuk semua jenis penghargaan berikut: Opsi Saham Insentif (ISO) Wesel Tak Terbatas Pilihan Saham (NSO) Waran Saham Terbatas Saham yang Dibukukan Menerbitkan Hak Apresiasi Tunai Penawaran Hak atas Apresiasi Saham Penghargaan Saham berbasis nce Fitur Lanjutan kami mendukung aktivitas opsi lanjutan seperti: Pengaturan Waktu Black-out Departemen Penyesuaian Biaya Akselerasi dan Akselerasi Biaya Percepatan Perbekalan dan Pilihan Biaya Re-pricingModifications Pilihan Kinerja Setup dan Expensing Status Pilihan dan Ringkasan kami memberikan ringkasan status penghargaan yang berbeda Baik untuk option pool maupun individual option holder. Di bawah setiap ringkasan adalah drilldown rinci termasuk hibah individu, latihan, dan pembatalan. Fitur Corporate Actions mendukung otomasi untuk semua tindakan korporasi: Stock Dividen Stock Split Consolidation Fitur multi-nasional mendukung pengaturan opsi untuk entitas multi-nasional: Daftar Suku Bunga Multinasional Kurs Valuta Asing Diferensiasi Mata Uang Pelaporan dan Latihan Pemberitahuan karyawan secara otomatis dihasilkan pada perusahaan - Kop surat khusus, melalui sistem notifikasi yang Anda pilih: Surat Perjanjian Hibah Surat Status Opsi Surat Konfirmasi Latihan Grace Period Notification Letter Penilaian dan Pengeluaran Program pelacak opsi penjajahan memberikan penilaian dan metode pengeluaran yang sesuai dengan pedoman CICA 3870 dan FAS123 (R) . Penilaian: Mendukung otomasi valuasi opsi untuk model Black-Scholes dan LatticeBinomial. Untuk penilaian opsi, Administrator hanya perlu memasukkan beberapa parameter penting seperti tanggal pemberian dana, tanggal kadaluwarsa, dan harga pemogokan, segala hal lain seperti harga sekuritas, suku bunga, volatilitas, dan dividen yang paling banyak dihuni Otomatis oleh sistem Tarif Penyitaan: Memberikan panduan tentang tingkat penyitaan sejarah berdasarkan riwayat spesifik perusahaan mengenai penyitaan dan mencatat pembaruan tarif palsu dan menciptakan biaya yang benar sesuai dengan perubahan parameter. Time-to-Expiry: Memberikan panduan tentang faktor Time-to-Expiry historis berdasarkan sejarah spesifik perusahaan pada masa kadaluwarsa dan mencatat update faktor Time-to-Expiry dan menciptakan biaya true-up sesuai dengan perubahan parameter. Amortisasi: Mendukung otomasi entri transaksi amortisasi untuk semua jenis jadwal amortisasi. Entri GL: Menghasilkan entri jurnal secara otomatis untuk semua jenis transaksi akuntansi (misalnya Biaya Kompensasi Berbasis Saham, Surplus Berkontribusi, Modal Saham, Opsi Modal Saham, Tunai, dll.) Akuntansi Variabel: Mengotomasi realisasi aktual dan vesting untuk Konsultan Pilihan (termasuk penilaian ulang periodik dan penyesuaian biaya yang sesuai Pelaporan dan Pengungkapan Bagi Wartawan AS, program pelacak opsi saham Kolonial menyediakan nilai biaya, catatan dan pengungkapan sesuai FAS123 (R), dan laporan diligasi saham FAS128 yang sesuai. Reporter, program penjadwalan opsi saham Colonials menyediakan biaya opsi, pelaporan dan pengungkapan IFRS-2, dan laporan diligasi IAS-33 yang sesuai. 10KQ Pengungkapan: Mengotomatiskan pelaporan 10KQs Fillings. Rincian Biaya Departemen Perimbangan Rata-rata Tertimbang Biaya Kompensasi yang Tidak Dikenal Pengungkapan Catatan Umum : Mengotomatiskan pelaporan Common Notes Disclosur Es: Option Breakdown Disclosures Continuity Jadwal Opsi Asumsi Penilaian Pengungkapan Kuasa: Mengotomatiskan pelaporan Posisi Pejabat dan Direksi. Petugas dan Direksi Memberikan Opsi dan Pejabat Penjadwal dan Pilihan yang Diperoleh Pilihan dan Nilai Gabah yang Direalisasikan Pejabat dan Direktur Opsi Kedaluwarsa dan Nilai Agregat Pelepasan Saham yang Berakhir: Menghitung secara otomatis jumlah saham yang dilusian dengan menggunakan metode treasury (sesuai dengan FAS128). Pendaftaran lengkap dari semua jenis transaksi saham Perhitungan otomatis saldo saham TWA yang berakhir Perhitungan otomatis saham tambahan Perhitungan otomatis jumlah saham terdilusi kuartalan dan akhir tahun Ringkasan Modal: Mengotomatiskan pelaporan Persentase Kepemilikan dan buku besar saham. Tabel dan Tampilan Grafis tentang status pembagian karyawan dan persentase kepemilikan Ringkasnya penjualan individual karyawan. Contact SalesOption123 LLC adalah penyedia pilihan opsi saham karyawan, perangkat lunak penilaian dan penilaian di Amerika Serikat. Perangkat lunak kami telah digunakan oleh 400 pelanggan di seluruh dunia, termasuk perusahaan Fortune 500, firma BPA besar (seperti besar 4), serta banyak usaha kecil dan menengah sejak ditemukan pada tahun 1999. Dengan keunggulan kami di Microsoft Excel VBA dan Makro, kami juga memberikan solusi canggih untuk opsi terkait masalah yang mungkin dipertimbangkan menantang Microsoft Excel (R) untuk akuntan, profesional keuangan dan manajer bisnis. Software untuk Opsi Saham Karyawan s Solusi sederhana untuk profesional keuangan mengenai valuasi opsi yang rumit dan yang lebih jauh. Administrasi, Penilaian, amp Pelaporan Masukkan informasi dasar Pilih model yang tepat Model FAS123 (R) Per ASC 718 (FAS123R) Model Binomial: Masukan Variabel Kalkulator Pilihan Hitam-Scholes Kalkulator Model BinomialSimulasi Kalkulator model penetapan harga opsi Syarat-syarat dapat berubah tanpa pemberitahuan tertulis sebelumnya . Hubungi kami via Email: serviceoption123 8220Option123 (Excel). V. 6.08221, versi standar, dan quotOptionXquot, versi online, (selanjutnya, 8220Option1238221 atau 8220Program8221) dirancang untuk membantu perusahaan dalam melacak dan menilai rencana opsi saham karyawan, serta menghitung laba bersih per saham dan mempersiapkan laporan sementara, Formulir 10 Q, dan laporan tahunan, Formulir 10 K, dengan mengikuti Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 123 (Revisi 2004), Pembayaran Berbasis Dewan 8221 (FAS 123 (R), (digantikan oleh FASB ASC Topik 718 - Kompensasi Saham) , Standar Akuntansi Keuangan No. 128, 8220Earnings per Share8221 (FAS 128), Standar Akuntansi Keuangan No. 148, 8220Akuntansi Kompensasi Berbasis Saham8212Transisi dan Pengungkapan8212an amandemen Pernyataan FASB No. 1238221 (FAS 148), dan juga Surat Berharga Exchange Act of 1934. Selain membantu perusahaan melacak rencana ekuitas mereka, 8220Option1238221 mengotomatisasi: Perhitungan nilai wajar opsi saham dengan menggunakan model penentuan harga opsi (termasuk 8220Binomial M Odel8221 dan 8220Black-Scholes Option Pricing Model8221) 8211 menghitung nilai wajar dari opsi atau penghargaan serupa berdasarkan asumsi masukan perusahaan Anda. Nilai wajar masing-masing hibah dihitung dengan menggunakan model Model Harga Binomial dan Black-Scholes pada saat bersamaan, jika semua input yang dibutuhkan dimasukkan. Simulasi pohon binomial dapat dilakukan untuk setiap hibah tunggal dengan input konstan yang digunakan selama keseluruhan atau input variabel dimasukkan secara terpisah pada setiap simpul. Volatilitas historis juga dihitung pada saat bersamaan, jika memang dipilih. Perhitungan EPS 8211 menghitung saham inkremental dan EPS dengan mengikuti ASC 718 atau FAS 123 (R) dan FAS 128. Informasi pemberian keterangan dan opsi hibah 8211 memberikan informasi pengungkapan informasi dan pemberian opsi minimum, seperti yang dipersyaratkan oleh ASC718 atau FAS 123 (R), SEC , Untuk mengajukan Formulir 10K, Laporan Tahunan. Ini mencakup informasi ringkas tentang opsi pelepasan yang beredar, informasi rata-rata tertimbang, opsi pemberian opsi Agregat seperti yang dipersyaratkan dalam Formulir 10 K, Bagian II, Butir 5, serta informasi yang berkaitan dengan kompensasi eksekutif yang dipersyaratkan dalam Formulir 10K, Butir 11. Untuk Perusahaan yang menggunakan tahun kalender sebagai tahun fiskal, mereka diwajibkan untuk mengadopsi FAS 123 (R) atau ASC 718 pada awal periode sementara sementara yang dimulai setelah tanggal 15 Desember 2005. Sebelum itu, pengungkapan pro forma masih diperlukan bagi mereka yang memiliki Tidak diadopsi FAS 123 (R) atau ASC 718. Analisis Sensitivitas 8211 mengatur setiap hibah tunggal dengan analisis sensitivitas dengan mengasumsikan perubahan ini: harga saham aset dasar, volatilitas, taksiran masa pakai opsi, dan tingkat bebas risiko dengan menghitung 5 berikut Orang Yunani: Delta, Gamma, Vega, Theta, dan Rho pada saat yang sama ketika nilai wajar dihitung untuk setiap hibah. Penjelasan terperinci tentang orang-orang Yunani ini disajikan secara rinci di bab selanjutnya. Alokasi Beban 8211 mengalokasikan total biaya yang terkait dengan penghargaan individu ke periode akuntansi yang tepat, dan menambahkan alokasi penghargaan individual oleh kelompok untuk membantu perusahaan dalam mengembangkan pengungkapan laba bersih ASC 718 atau FAS 123 (R). Ini juga menyajikan informasi rata-rata tertimbang dan pengungkapan lainnya yang dipersyaratkan oleh ASC 718 atau FAS 123 (R) dan FAS 148. Harga Jual dan Harga Dividen Sejarah Online 8211 memungkinkan harga saham historis dan data dividen diunduh secara otomatis dari Internet. Gambaran Umum Opsi Saham Karyawan dan Opsi123 8220Option1238221 menyediakan paket disederhanakan untuk mengelola rencana ekuitas mereka. Ini menyimpan semua informasi yang diperlukan untuk mencatat semua aktivitas yang terkait dengan opsi, waran, atau penghargaan serupa, termasuk hibah, pembatalan, pengeluaran, latihan, expirations, valuasi, perhitungan EPS terlarut, pengungkapan dan pelaporan semua opsi terkait kompensasi. Perhitungan EPS Dewan Standar Akuntansi Keuangan menerbitkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 128, 8220Earnings per Share8221, yang menyederhanakan standar perhitungan. Hal ini membutuhkan penyajian ganda EPS dasar dan dilusian pada menghadapi laporan laba rugi dan memerlukan rekonsiliasi pembilang dan penyebut perhitungan EPS dasar terhadap pembilang perhitungan EPS dilusian. Standar Akuntansi Keuangan No. 148, 8220Akuntansi Kompensasi Berbasis Saham8212Transisi dan Pengungkapan8212 sebuah amandemen Pernyataan FASB No. 1238221, juga mengubah persyaratan pengungkapan FAS 123 untuk mewajibkan pengungkapan terdepan dalam laporan keuangan tahunan dan interim mengenai metode akuntansi untuk Kompensasi karyawan berbasis saham dan pengaruh metode berdasarkan hasil yang dilaporkan. Selanjutnya, Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 123 (Revisi 2004), 8220Share-Based Payment8221 (FAS 123 (R)), mengubah perhitungan EPS FAS 123, FAS 128, dan FAS 148. FAS 123 R telah digantikan oleh FASB ASC Topik 718 - Kompensasi Saham. EPS dasar dihitung dengan membagi laba yang tersedia bagi pemegang saham biasa dengan jumlah rata-rata tertimbang dari saham biasa yang beredar pada periode tersebut. EPS dilusian mencerminkan asumsi konversi semua sekuritas yang dilutif, termasuk opsi saham, waran, hutang konversi, dan saham preferen konversi. Option123 hanya berurusan dengan opsi opsi dilutif dan tidak mengacu pada hutang konversi dan saham preferen konversi karena sifat spesifiknya. Juga karena metode perhitungan relatif sederhana, Option123 tidak menangani perhitungan jumlah rata-rata dasar dari saham biasa yang beredar dan EPS dasar. EPS dilusian mengukur kinerja suatu entitas selama periode pelaporan ketika memberikan efek kepada semua saham potensial yang dilutif dan beredar selama periode tersebut. Penyebutnya mencakup jumlah saham biasa tambahan yang pasti beredar jika saham biasa yang dilutif telah dikeluarkan. Opsi saham mempengaruhi EPS dilusian tergantung pada ketentuan vesting. Rencana yang tunduk pada ketentuan vestasi berbasis kinerja atau kriteria vesting tambahan selain layanan lanjutan atau vestasi terkait waktu diperlakukan sebagai saham yang dapat diterbitkan secara kontinjen. Penghargaan yang tunduk pada vestasi terkait waktu diperlakukan serupa dengan opsi menggunakan metode stock treasury (lihat halaman berikutnya). Namun, perhitungannya berbeda tergantung metode akuntansi yang dipilih oleh perusahaan untuk memperhitungkan penghargaan yang diberikan kepada karyawan. Panduan EPS yang berlaku untuk FAS 128 harus diterapkan dalam menghitung EPS untuk melaporkan laporan pendapatan yang diminta oleh ASC 718 atau FAS 123 (R). Efek dilutif dari opsi outstanding dan waran yang dikeluarkan oleh suatu entitas umumnya harus dilaporkan dalam EPS dilusian dengan menggunakan metode treasury. Opsi dan waran akan memiliki efek dilutif berdasarkan metode stock treasury hanya jika harga rata-rata saham biasa selama periode pelaporan melebihi harga pelaksanaan opsi atau waran (in-the-money). Jika dalam satu kuartal kenaikan harga rata-rata di atas harga pelaksanaan opsi, data EPS yang dilaporkan sebelumnya tidak dapat disesuaikan secara retroaktif sebagai akibat dari perubahan harga pasar saham biasa. Opsi atau waran yang dilutif yang dikeluarkan selama periode pelaporan atau yang kadaluwarsa atau dibatalkan atau dilakukan selama periode pelaporan termasuk dalam penyebut EPS dilusian untuk periode sebenarnya yang beredar. Dengan metode treasury, semua opsi atau waran dalam uang diasumsikan dilakukan pada awal periode pelaporan (atau pada saat diterbitkan, jika nanti). Hasil penjualan harus diasumsikan digunakan untuk membeli saham biasa dengan harga pasar rata-rata selama periode tersebut. Selisih antara jumlah saham yang diasumsikan dikeluarkan dan jumlah saham yang diasumsikan dibeli, yang disebut saham tambahan, harus disertakan dalam penyebut perhitungan EPS yang dilutif. Di bawah 8220Option1238221, harga pasar rata-rata adalah harga rata-rata sederhana dari harga saham harian yang merupakan harga saham pembukaan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan, penutupan. Namun, 8220Option1238221 hanya mengotomatisasi penghargaan di mana vesting didasarkan pada berlalunya waktu. Untuk perhitungan saham non-vested, saham yang dapat dikeluarkan secara kontinyu, atau penghargaan yang dapat diselesaikan di saham atau uang tunai, maka diperlukan perhitungan yang terpisah. Lihat SFAS 128. EPS kuartalan dilusian dihitung dengan menggunakan harga saham rata-rata selama tiga bulan pada periode pelaporan. Jika terjadi kerugian pada kuartal pelaporan, tidak ada saham tambahan yang harus disertakan dalam perhitungan EPS yang dilutif karena pengaruhnya bersifat anti-dilutif. Untuk perhitungan tahunan dan tahunan ketika setiap kuartal menguntungkan, saham tambahan yang termasuk dalam penyebut adalah jumlah rata-rata sederhana dari saham tambahan pada setiap triwulan dalam periode tahunan atau tahunan. Namun, jika satu atau lebih perempat kerugian, pendapatan tahunan (atau kerugian) dari operasi yang terus berlanjut harus digunakan untuk menentukan apakah operasi uang atau waran termasuk dalam penyebut. Oleh karena itu, walaupun opsi uang atau waran tidak dikecualikan dari satu atau beberapa kuartal untuk menghitung EPS yang diencerkan kuartalan karena efek anti-dilution, opsi atau waran saham tersebut harus disertakan dalam tahun-to-date atau tahunan yang diencerkan. Perhitungan EPS selama efeknya bersifat dilutif. 8220Option1238221 menyediakan dua metode untuk menghitung EPS per tahun: satu menggunakan rata-rata periode interim sederhana (kuartal), dan yang lainnya menggunakan rata-rata tertimbang tahun ini dengan tanggal mulai selalu dimulai pada hari pertama tahun fiskal. Model Opsi Harga Ada dua pilihan model harga yang tersedia dalam Program ini: Model Harga Opsi Binomial dan Model Harga Opsi Black-Scholes. Per ASC 718 atau FAS 123 (R), salah satu model dapat diterima walaupun Draft Pembukaan Hasil Pembayaran Berbasis Pembayaran 8211 yang terbaru, Perubahan Pernyataan FASB No. 123 dan 95 menyebutkan preferensi FASB8217 terhadap Model Harga Opsi Binomial, karena menawarkan yang lebih besar. Fleksibilitas yang dibutuhkan untuk mencerminkan karakteristik unik dari pilihan saham karyawan dan instrumen serupa. Namun, FASB memahami bahwa entitas mungkin tidak memiliki informasi format yang dapat digunakan tentang pola kerja karyawan (dan mungkin faktor lain) yang diperlukan untuk memberikan masukan yang sesuai untuk model tersebut. Program menggunakan Model Pilihan Nilai 8220Binomial Model8221 secara default, namun Anda dapat memilih untuk menggunakan Model Harga Opsi 8223Black-Scholes Model Model Binomial, yang juga disebut Model Lattice atau Model Pohon, pertama kali diperkenalkan oleh Cox, Ross, dan Rubinstein ke harga Opsi saham Amerika pada tahun 1979. Model ini membagi waktu ke opsi yang akan berakhir menjadi sejumlah besar interval, atau langkah-langkah. Pada setiap langkah itu dihitung bahwa harga saham akan bergerak naik atau turun dengan probabilitas tertentu. Model ini juga memperhitungkan volatilitas saham yang mendasarinya, waktu kadaluwarsa, tingkat bunga bebas risiko dan jumlah dividen. Perbedaan utama antara pilihan Amerika dan pilihan Eropa adalah fitur latihan awal setiap saat selama kehidupan pilihan Amerika. Namun, fitur ini membawa kompleksitas yang besar untuk tujuan penilaian. Tidak seperti Black-Scholes Option Pricing Model, model penetapan harga tertutup untuk valuasi opsi Eropa, tidak ada model closed-form umum untuk opsi Amerika. Untuk pilihan Eropa atau penghargaan serupa, model Binomial yang digunakan dalam Program adalah bentuk dasar dengan menggunakan enam variabel yang dibutuhkan oleh ASC 718 atau FAS 123 (R): Harga saham, harga Latihan, Istilah yang diharapkan, hasil perhitungan dengan jangka waktu kontrak sebagai Masukan dalam model Binomial, Volatilitas yang diharapkan dari saham yang mendasar selama masa kontrak, tingkat bunga bebas risiko selama masa kontrak, dan hasil dividen yang diharapkan selama masa kontrak. Di bawah model binomial, kehidupan yang diharapkan adalah keluaran yang dihitung dari model bentuk tertutup, yaitu Model Black-Scholes di mana istilah yang diharapkan merupakan masukan. Contoh metode yang dapat diterima untuk tujuan pengungkapan laporan keuangan untuk memperkirakan istilah yang diharapkan berdasarkan hasil model kisi adalah dengan menggunakan model kisi-kisi (model) kisi-kisi yang memperkirakan nilai wajar opsi saham sebagai masukan ke mod elastis, Dan kemudian memecahkan model formulir tertutup untuk istilah yang diharapkan. Metode lain juga tersedia untuk memperkirakan perkiraan istilah. Di bawah mode binomial, keputusan lain yang harus dilakukan adalah berapa banyak langkah waktu yang digunakan dalam penilaian (yaitu berapa banyak waktu yang lewat di antara node). Jumlah langkah bisa tidak terbatas secara teoritis karena pergerakan harga saham bisa tak terbatas untuk masa depan. Umumnya semakin besar jumlah langkah waktu, semakin akurat nilai akhir. Namun, karena semakin banyak langkah waktu yang ditambahkan, peningkatan ketepatan akurasi menurun. Jumlah langkah waktu lebih penting dalam model kisi yang kuat dimana diperlukan banyak langkah waktu untuk memodelkan struktur volatilitas dan suku bunga, serta perilaku latihan karyawan secara memadai. Untuk pilihan Amerika atau penghargaan serupa, dua masukan lagi dapat dimasukkan: Faktor suboptimal dan tingkat penghentian pasca vestasi. Sebagai contoh, faktor latihan suboptimal 822028221 berarti bahwa latihan umumnya diperkirakan terjadi ketika harga saham menjadi dua kali pilihan opsi saham. Teori penetapan harga opsi umumnya berpendapat bahwa waktu optimal (atau memaksimalkan keuntungan) untuk menggunakan suatu opsi pada akhir masa pilihan, oleh karena itu, jika opsi dilakukan sebelum akhir masa jabatannya, latihan tersebut disebut suboptimal . Latihan suboptimal juga disebut sebagai latihan awal. Latihan suboptimal atau awal mempengaruhi jangka waktu pilihan yang diharapkan. Terlepas dari teknik valuasi atau model yang dipilih, entitas harus membuat estimasi yang masuk akal dan dapat diandalkan untuk setiap asumsi yang digunakan dalam model, termasuk opsi pembagian karyawan atau persyaratan serupa yang diharapkan, dengan mempertimbangkan jangka waktu kontrak opsi dan dampaknya. Karyawan8217 mengharapkan latihan dan perilaku pemutusan hubungan kerja setelah vestasi. 8220Option1238221 menyediakan dua pilihan untuk memasukkan semua input di bawah model Binomial: masukan konstan selama masa kontrak dan masukan variabel dimasukkan ke setiap node selama masa kontrak. Jika input konstan dipilih, asumsi untuk setiap masukan akan digunakan untuk Seluruh istilah dalam penilaian Binomial. Jika asumsi masukan variabel dipilih dalam Program ini, kecuali Harga Latihan dan Harga Saham aset dasar, semua input lainnya dapat dimasukkan secara berbeda pada setiap simpul selama jangka waktu tersebut. Seperti ditunjukkan pada diagram di bawah ini, masukan untuk tingkat bebas risiko, hasil dividen, volatilitas yang diharapkan, dan tingkat penghentian dimasukkan pada setiap simpul, Model Harga Opsi Black-Scholes Pada awal 1970-an, Fischer Black dan Myron Scholes melakukan terobosan besar. Dengan menurunkan persamaan diferensial yang harus berdasarkan harga derivatif tergantung pada saham yang tidak membagikan dividen. Mereka menggunakan persamaan untuk menghitung nilai untuk call dan put option Eropa pada saham. Pada tahun 1997, mereka dianugerahi Noble Prize. Untuk menghitung nilai opsi saham dengan menggunakan Black-Scholes Option Pricing Model, diperlukan lima masukan: harga saham, harga pelaksanaan, tingkat bebas risiko, waktu sampai tanggal kedaluwarsa, dan volatilitas. Model Generalized Black-Scholes memiliki satu asumsi lagi: hasil dividen yang diharapkan - perusahaan yang melakukan pembayaran dividen terus menerus selama masa opsi. Menurut ASC 718, FAS 123 R, atau FAS123, enam masukan diperlukan untuk menghitung nilai wajar opsi. Model Generalized Black-Scholes digunakan di 8220Option1238221 untuk menghitung nilai wajar opsi bagi perusahaan publik dan nilai opsi minimum untuk perusahaan non-publik. Black-Scholes Option Pricing Model adalah model teoretis yang paling sering disebutkan untuk menilai pilihan di dunia bisnis. Model Harga Pilihan Black-Scholes standar dirancang untuk memperkirakan nilai opsi saham yang dapat dipindahtangankan. Meskipun model tersebut telah digunakan oleh para profesional investor dan kompensasi, namun juga memperoleh keunggulan yang lebih besar karena akseptabilitasnya sebagai model penilaian oleh FASB dan dalam peraturan proxy SEC. Model ini awalnya dikembangkan untuk menilai jenis opsi yang dapat diperdagangkan, namun FASB juga yakin penggunaannya sesuai untuk menilai opsi saham karyawan. Nilai Wajar Opsi Per ASC 718 atau FAS 123 (R), jika harga pasar yang dapat diamati tidak tersedia untuk opsi saham atau instrumen serupa dengan syarat dan ketentuan yang sama atau serupa, entitas harus memperkirakan nilai wajar instrumen tersebut dengan menggunakan metode Teknik penilaian atau model yang memenuhi persyaratan dan mempertimbangkan minimal: Harga pelaksanaan opsi. Istilah yang diharapkan dari pilihan tersebut, dengan mempertimbangkan baik jangka waktu kontrak opsi dan dampak dari perilaku yang diharapkan karyawan dan perilaku pelepasan pekerjaan pasca-vesting. Dalam model closed-form, istilah yang diharapkan adalah asumsi yang digunakan dalam (atau input ke) model, sedangkan pada model kisi, istilah yang diharapkan adalah output dari model. Harga saham saat ini. Volatilitas yang diharapkan dari harga saham yang mendasari untuk jangka waktu opsi yang diharapkan. Dividen yang diharapkan pada saham dasar untuk jangka waktu opsi yang diharapkan. Suku bunga bebas risiko untuk jangka waktu opsi yang diharapkan. Di bawah 8220Option1238221, nilai wajar opsi berbasis saham ditentukan dengan menggunakan Model Pilihan Harga 8220Black-Scholes Model8221 atau 8220Binomial Model8221 yang memperhitungkan harga saham pada tanggal pemberian opsi, harga pelaksanaan, masa opsi yang diharapkan, volatilitas Underlying stock dan dividen yang diharapkan di atasnya, dan tingkat bunga bebas risiko selama masa opsi yang diharapkan. Jika model Binomial digunakan, faktor suboptimal, tingkat penghentian pasca vestasi dan jumlah langkah dapat dimasukkan sebagai masukan tambahan. Masukan yang diperlukan untuk menilai opsi berbasis saham disajikan pada lembar kerja 8220Value8221. Namun, tidak ada nilai wajar yang dapat dihitung sampai semua asumsi dilakukan pada 8220Front, semua input minimum dimasukkan pada lembar 8220Value8221 atau 8220Tree8221, dan semua data harga telah diunduh ke lembar kerja harga. Dua dari enam input yang dibutuhkan yang ditetapkan oleh FASB relatif mudah dan diterapkan secara konsisten untuk semua perusahaan. The 8220Stock Price8221 pada tanggal pemberian dan 8.220Exercise Price8221 umum sudah jelas. Harga juga mungkin dinamakan sebagai harga 8220strike8221 atau 8220grant price8221. Semuanya saling dipertukarkan dalam Manual. Perhitungan Volatilitas Per ASC 718 atau FAS 123 (R), masukan volatilitas selalu diperlukan untuk menilai penghargaan berbasis saham dengan Model Harga Opsi Binomial atau Black-Scholes. Dari enam masukan yang dibutuhkan oleh kedua model penentuan harga ini, volatilitas adalah yang paling sulit untuk diperkirakan. Kelangsungan hidup adalah ukuran dari jumlah dimana harga saham mengalami fluktuasi atau diperkirakan akan berfluktuasi selama periode waktu tertentu. Seperti umumnya, materialitas harus dipertimbangkan saat menetapkan tingkat presisi yang diperlukan untuk perkiraan ini. Volatilitas bukanlah faktor quotbetaquot stock8217. Faktor beta mengukur fluktuasi harga saham relatif terhadap fluktuasi rata-rata pasar, sedangkan volatilitas adalah ukuran perubahan harga saham yang relatif terhadap periode sebelumnya. 8220Option1238221 secara otomatis menghitung volatilitas berdasarkan harga saham historis (harian, mingguan atau bulanan) dan masa pakai opsi yang diharapkan. Jika Anda memilih untuk tidak menggunakan volatilitas historis yang dihitung, Anda juga dapat memasukkan perkiraan volatilitas secara manual pada lembar kerja 8220Value8221. Perhitungan volatilitas historis adalah built-in Program. Setelah Anda memasukkan data harga ke lembar kerja harga terkait dan memperkirakan perkiraan waktu opsi pada lembar kerja 8220Value8221, volatilitas selama periode historis dengan panjang sama dengan perkiraan waktu opsi akan dihitung dan ditampilkan pada lembar kerja 8220Value8221 setelah Anda mengklik 8220Calculate Values8221 tombol. FAS123 merekomendasikan penggunaan paling sedikit 20-30 pengamatan harga, dan lebih disukai lagi, untuk menghitung ukuran yang valid secara statistik. Jika pengamatan, yang didefinisikan berdasarkan perkiraan waktu pilihan dan interval waktu yang digunakan untuk menghitung volatilitas, kurang dari 20, Program akan mengingatkan Anda akan hal itu. Anda dapat terus menghitung volatilitas nilai wajar untuk item hibah, bahkan pengamatannya kurang dari 20, selama perhitungannya dihitung secara matematis (yaitu pengamatannya lebih besar atau sama dengan 3). FASB mensyaratkan estimasi nilai wajar dari penghargaan berdasarkan volatilitas yang diharapkan selama masa opsi yang diharapkan. Oleh karena itu, jika volatilitas berdasarkan fluktuasi harga historis tidak mewakili volatilitas yang diharapkan selama masa opsi yang diharapkan, penyesuaian terhadap volatilitas historis mungkin diperlukan. Alasan di balik penyimpangan dari volatilitas historis harus didokumentasikan. Untuk entitas yang saham biasanya baru-baru ini diperdagangkan di publik (dan dalam kasus lain), data historis yang memadai mungkin tidak tersedia untuk menghitung volatilitas. Dalam situasi tersebut, volatilitas yang diharapkan mungkin didasarkan pada volatilitas rata-rata entitas serupa pada tingkat yang sebanding dalam sejarah mereka. Demikian pula, entitas yang saham biasanya telah diperdagangkan untuk umum hanya dalam beberapa tahun umumnya menjadi kurang bergejolak karena lebih banyak pengalaman perdagangan telah diperoleh dan, oleh karena itu, mungkin secara tepat memberi bobot lebih pada pengalaman baru-baru ini. Entitas juga mungkin mempertimbangkan volatilitas harga saham dari entitas sejenis. Selain itu, periode yang mengandung kejadian tidak berulang yang secara jelas menyebabkan efek abnormal pada perhitungan volatilitas historis (seperti tawaran pengambilalihan yang gagal atau restrukturisasi besar yang terisolasi) mungkin diabaikan untuk perhitungan historis tersebut. FASB mengakui bahwa ekspektasi volatilitas yang masuk akal mungkin ada. Jika satu jumlah dalam rentang tersebut adalah perkiraan yang lebih baik daripada jumlah lainnya, itu harus digunakan. Jika tidak, adalah tepat untuk menggunakan estimasi volatilitas yang diharapkan pada akhir rendah kisaran yang masuk akal. Pada 8220Option1238221, ringkasan asumsi yang digunakan untuk perhitungan volatilitas disajikan di atas lembar data 8220Price History8221, 8220Weekly Price8221, atau 8220Monthly Price8221, tergantung pada jenis harga yang Anda pilih pada 8220Front Page8221. Namun, Anda mungkin tidak memanipulasi perhitungan volatilitas historis pada salah satu lembar kerja harga. FASB menunjukkan bahwa pengamatan harga harus konsisten pada interval reguler (yaitu harian, mingguan, bulanan, dll.), Sehingga seharusnya tidak mengubahnya di masa depan setelah Anda memilih interval waktu yang tepat pada interval 8220Front, kecuali interval lain memberikan yang lebih baik. memperkirakan. Oleh karena itu, satu-satunya alternatif untuk memanipulasi perhitungan volatilitas historis adalah mengubah pola pilihan 8220 terduga pada lembar kerja 8220Value8221. Kehidupan yang Diharapkan Opsi Kehidupan pilihan yang diharapkan adalah jumlah tahun yang diperkirakan telah berlalu sebelum penerima hibah menggunakan pilihan, hutang SAR dalam saham, atau penghargaan ekuitas serupa. Seperti umumnya, materialitas harus dipertimbangkan saat menetapkan tingkat presisi yang diperlukan untuk perkiraan ini. Kehidupan yang diharapkan kurang dari istilah kontrak, tapi selalu setidaknya sepanjang periode vesting. Kehidupan yang diharapkan didasarkan pada beberapa faktor, termasuk pengalaman masa lalu perusahaan dengan penghargaan serupa, periode vesting penghargaan, volatilitas Underlying stock, dan harapan saat ini. Juga, ketika memperkirakan pilihan yang diharapkan, mungkin akan membantu untuk memberi stratifikasi kepada penerima hibah jika ada kemungkinan perbedaan perilaku perilaku pilihan mereka. Faktor berikut yang perlu dipertimbangkan saat memperkirakan istilah yang diharapkan dari sebuah opsi: Periode vesting penghargaan. Employees8217 latihan historis dan perilaku penghentian pekerjaan pasca vesting untuk hibah serupa. Volatilitas yang diharapkan dari saham. Periode pemadaman dan pengaturan lain yang ada bersamaan seperti kesepakatan yang memungkinkan latihan terjadi secara otomatis selama periode pemadaman jika kondisi tertentu terpenuhi. Karyawan usia, panjang layanan, dan yurisdiksi rumah tangga (yaitu domestik atau asing). Data eksternal, jika lebih tepat atau data internal tidak tersedia. Aggregation by homogeneous employee groups. If Binomial model is selected in Option123, the expected term is automatically calculated using Black-Scholes model. However, if the expected volatility is too higher, say greater than 150 in some case, the calculated expected term may not be reasonable and the Program may replace it with contract term instead. Expected Dividend Yield This is the expected annual dividend yield over the expected life of the option, expressed as a percentage of the stock price on the date of grant. As is generally the case, materiality should be considered when establishing the degree of precision necessary for this estimate. Estimating expected dividends over the expected term of the option requires judgment. ASC 718 or FAS 123 (R) provides the following guidance on estimating expected dividends: Option-pricing models generally call for expected dividend yield as an assumption. However, the models may be modified to use an expected dividend amount rather than a yield. An entity may use either its expected yield or its expected payments. Additionally, an entity8217 s historical pattern of dividend increases (or decreases) should be considered. For example, if an entity has historically increased dividends by approximately 3 percent per year, its estimated share option value should not be based on a fixed dividend amount throughout the share option8217s expected term. As with other assumptions in an option-pricing model, an entity should use the expected dividends that would likely be reflected in an amount at which the option would be exchanged. If an entity has a past history of increases in dividends that is reasonably expected to continue in the future, the current dividend yield should be modified to reflect that expectation. If an entity has not paid dividends in the past but has announced it will begin paying dividends representing a certain yield that should be used as the expected dividend yield. Adjustments to reflect expected changes from a current dividend yield generally should be based on publicly available information. However, some latitude is allowed, and if an emerging entity with no history of paying dividends reasonably expects to declare dividends during the expected life of the option, it might consider the dividend payments of a comparable peer group in determining its expected dividend assumption, weighted to reflect the period during which dividends are expected to be paid. If dividend equivalents are paid to the grantee or are applied to reduce the exercise price, a dividend yield of zero should be used. Expected Dividends under Binomial Model. Binomial model can be adapted to use an expected dividend amount rather than a yield and, therefore, can also take into account the impact of anticipated dividend changes. In Option123, if 8220variable inputs8221 method is selected, expected dividend may be entered differently at each node over the entire contract term. Such approaches might better reflect expected future dividends, as dividends do not always move in lock-step with changes in the company8217s stock price. Expected dividend estimates in a lattice model should be determined based on the general guidance provided above. The FASB acknowledges that a range of reasonable expectations as to dividend yield may exist. If one amount within that range is a better estimate than any other amount, it should be used. Otherwise, it is appropriate to use an estimate at the high end of that reasonable range for the expected dividend yield (which, because of its inverse relationship, would result in the lowest reasonable fair value estimate). In 8220Option1238221, the dividend amount entered on 8220Price History8221, 8220Weekly Price8221, or 8220Monthly Price8221 worksheet is used for volatility calculation, while the 8220Annual Dividend Yield8221 entered on 8220Value8221 worksheet is used to compute the fair value of stock-based options. Variable dividend yields are to be entered on 8220Tree8221 worksheet. Risk Free Rate For a U. S. employer, the risk-free interest rate is the rate currently available for zero-coupon U. S. Government issues with a remaining term equal to the expected life of the options. In a cash option, the assumed risk-free interest rate (discount rate) represents the return on the cash that will not be paid until exercise. Risk-Free Interest Rate under Binomial Model. If 8220variable8221 risk free rates are to be used under Binomial Model in Option123, a U. S. entity issuing an option on its own shares must use implied yields from the U. S. Treasury zero-coupon yield curve over the expected term of the option as its risk-free interest rate assumption if it is using a lattice model incorporating the option8217s contractual term. That is, at each node in the lattice, the company would use the forward rate starting on the date of the node, with a term equal to the period until the next node. Such inputs need to be entered on 8220Tree8221 worksheet in Option123. For your 8220reference8221 to the risk free rate, the U. S. Treasury Securities interest rate data is provided on 8220Risk Free Rate8221 worksheet Periodical update is necessary and available on our web-site ( option123customers ) if you want to use the provided data as risk free rate. Graded Vesting Schedule For awards that vest on a 8220cliff8221 basis, i. e. all at once), the expense would be recognized on a straight-line basis over the vesting period. If different portions of the overall award vest at different dates, this is called 8220graded8221 vesting. For options with graded vesting, companies should consider separating the grants into portions based on their vesting terms because in some cases the expected option lives of each portion could differ significantly. Per ASC 718 or FAS 123 (R), for an award with ONLY Service condition that has graded vesting schedule, an entity may decide to recognize compensation cost: (a) on a straight-line basis as if the award was, in-substance, multiple awards or (b) on a straight-line basis over the requisite service period for the entire award. However, per ASC 718 or FAS 123 (R), 8220the amount of compensation cost recognized at any date must at least equal the portion of the grant-date value of the award that is vested at that date.8221The choice of attribution method is an accounting policy decision that should be applied consistently to all share-based payments subject to graded service vesting. However, this choice does not extend to awards that are subject to performance vesting. The compensation cost for each vesting tranche in an award subject to performance vesting must be recognized ratably from the service inception date to the vesting date for each tranche. In 8220Option1238221, the awards with graded vesting schedules are still recorded as multiple grant items, instead of just on grant item, but you can choose to recognize compensation cost either by (a) or (b). If the first tranche is vested immediately on the grant date, the above straight-line attribution method can not be applied as it does not meet the requirement of ASC 718 or FAS 123 (R), because the amount of compensation cost recognized at the grant date, practically 0 or 0, does NOT equal the portion of the grant-date value of the award, 25, that is vested at that date. Accounting and Expense Allocation Under ASC 718 or FAS 123 R, expense is recognized only for options that ultimately are vested. Compensation expense is not recognized for options that are forfeited because grantees fail to fulfill service requirement. Therefore, while the fair value per option would not be re measured, the number of options actually vesting may change, and this would require re-measurement of aggregate compensation expense. Compensation expense is not reversed for options that expire unexercised, even if the options turn out to be worthless because the stock price declined. In 8220Option1238221, the expense allocation calculates the aggregate value of the total award and allocates it over the vesting period. Under ASC 718 or FAS 123 R, if options are not ultimately vested, no compensation cost should be recognized 8211 all expense recognized previously should be reversed. However, Per FAS 123 (R), regardless the nature and numbers of conditions that must be satisfied, the existence of a market condition requires recognition of compensation cost if the requisite service is rendered, even if the market condition is never satisfied. Forfeiture Estimation When recognizing compensation cost under ASC 718, FAS 123 R, or FAS 123, two methods of accounting are allowed for forfeitures related to continuing employment: quotEstimatedquot and quotActualquot. An employer could elect to estimate forfeitures or could recognize compensation cost assuming all awards will vest and reverse recognized compensation cost for forfeited awards when the awards are actually forfeited. However, FAS 123 (R) eliminates the latter accounting alternative and requires that employers estimate forfeitures (resulting from the failure to satisfy service or performance conditions) when recognizing compensation cost. Those estimates must be evaluated each reporting period and adjusted, if necessary, by recognizing the cumulative effect of the change in estimate on compensation cost recognized in prior periods (to adjust the compensation cost recognized to date to the amount that would have been recognized if the new estimate of forfeitures had been used since the grant date). An employer8217s estimate of forfeitures should be adjusted as actual forfeitures differ from its estimates, resulting in the recognition of compensation cost only for those awards that actually vest. In 8220Option1238221, the initial forfeiture is entered on 8220Basic Info8221 worksheet, and the compensation cost then is recognized over the requisite service period, net of initial estimated forfeiture. Estimation adjustment and Actual forfeiturecancellation are entered differently in 8220Option1238221: 8226 All adjustments to initial estimation or prior estimation can be done 8220Exp Sum8221 worksheet. 8226 All actual forfeiture needs to be entered on 8220Basic Info8221 in order to report actual forfeiture properly. However, you may always enter both estimation adjustment and actual forfeiturecancellation on 8220Basic Info8221 worksheet. All forfeitures, including initial estimation, estimation adjustment, and actual forfeiture, are either entered or transferred onto 8220Exp Sum8221 worksheet. When performance targets also exist, companies must make a best estimate of the number of awards expected to be earned based on attainment of the target. If the company elects the estimated forfeitures method for continued employment, a further estimate must be made for awards that will be forfeited based on continued employment. Income Tax Similar to the requirements of ASC 718, FAS 123, or FAS 123 (R) requires that the income tax effects of share-based payments be recognized for financial reporting purposes only if such awards would result in deductions on the company8217s income tax return. Generally, the amount of income tax benefit recognized in any period is equal to the amount of compensation cost recognized multiplied by the employer8217s statutory tax rate. An offsetting deferred tax asset also is recognized. If the tax deduction reflected on the company8217s income tax return for an award (generally at option exercise or share vesting) exceeds the cumulative amount of compensation cost recognized in the financial statements for that award, the excess tax benefit is recognized as an increase to additional paid-in capital. Alternatively, the tax deduction reported in the tax return may be less than the cumulative compensation cost recognized for financial reporting purposes. The deferred tax asset in excess of the benefit of the tax deduction needs to be written-off: 1. In equity to the extent that additional paid-in capital has been recognized (8220APIC credits8221) for excess tax deductions from previous employee share-based payments accounted for under ASC 718 or FAS 123 (regardless of whether or not an entity elected to recognize compensation cost in the financial statements or only in pro forma disclosures) or under ASC 718 OR FAS 123 (R), and 2. In operations (income tax expense), to the extent the write-off exceeds previous excess tax benefits recognized in equity. 8220Option1238221 tax-effects compensation expense over the vesting period. Unlike other programs, this Program has the ability to adjust deferred tax accounts for any tax rate changes that arise during the vesting period. Accounting for income taxes related to share-based compensation can be complicated, consulting to your tax advisor may be necessary. Tax rates are entered in the ForfeitureEstimate part on 8220Exp Sum8221 worksheet. Presentation and Disclosure ASC 718 or FAS 123 (R)8217s requirement that the compensation cost associated with share-based payments be recognized in the financial statements (eliminating the pro forma disclosure alternative) is a significant change in accounting for many companies that, in some cases, will be recognizing that compensation cost in their financial statements for the first time. ASC 718 or FAS 123 (R) require entities to provide disclosures with respect to share-based payments to employees and non - employees that satisfy the following objectives: An entity with one or more share-based payment arrangements shall disclose information that enables users of the financial statements to understand: The nature and terms of such arrangements that existed during the period and the potential effects of those arrangements on shareholders The effect of compensation cost arising from share-based payment a rrangements on the income statement The method of estimating the fair value of the goods or services received, or the fair value of the equity instruments granted (or offered to grant), during the period The cash flow effects resulting from share-based payment arrangements. ASC 718 or FAS 123 R indicates the minimum information needed to achieve those objectives and illustrate how the disclosure requirements might be satisfied. In some circumstances, an entity may need to disclose information beyond that required by ASC 718 or FAS 123 R to achieve the disclosure objectives. An entity that acquires goods or services other than employee services in share-based payment transactions shall provide disclosures similar to those required by ASC 718 or FAS 123R to the extent that those disclosures are important to an understanding of the effects of those transactions on the financial statements. In addition, an entity that has multiple share-based payment arrangements with employees shall disclose information separately for different types of awards under those arrangements to the extent that differences in the characteristics of the awards make separate disclosure important to an understanding of the entity8217s use of share-based compensation. In 8220Option1238221, the following disclosures are provided in both interim and annual report: For current fiscal period, the number of shares, weighted average exercise price, weighted remaining contract term, and aggregate intrinsic value for Those outstanding at the end of the year Those exercisable or convertible at the end of year Granted Exercised or converted Forfeited, and Expired For current fiscal period, the number and weighted grant-date fair value (intrinsic value) forThose non-vested at the beginning of the year Those non-vested at the end of the year Those granted Vested, and Forfeited For current fiscal period, the summary information of the following assumptions:Expected volatility Weighted-average volatility Expected dividend Expected term Risk-free rate Download a Free Demo with limited functions